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税务信息交换系统正式上线!人在澳洲也要向中国缴税?

时间:2018-11-29  来源:澳洲日报   作者:网管   点击:

要说2018下半年中国发生的一件最影响海外华人的事,那一定莫过于中国新税法以及反避税条款的出炉。

中国的新个税法《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》于6月19日突然进入初审,并于8月31日迅速获得全国人大常委会通过,定于2019年1月1日正式实施。

    新个税法简并了所得项目,将原有的11项收入所得简化为了6项,并且更加明确了总和所得范围;
      同时,新个税法提高了基本减除费用标准,将原本3500元/月的基本减除费用上升到了5000元/月,进一步减轻了群众的税收负担,增加了居民的实际收入;
        此外还优化了税率结构,变更征管模式,健全社会配套等。

        不过新个税法中对海外华人影响最大的还是反避税条款的建立,这个反避税条款首次将独立交易原则、受控(个人)外国企业规则和一般反避税条款引入个人所得税税法。

        也就是说,在这次的个税改革中,一些高净值人士在中国境内外的资产安排和税务合规成本方面将受到直接影响。

        在新反避税条款下,如果高收入人群通过境外手段逃税,税务机关有权要求对在境外避税的个人补征税款,让反避税正式进入法律层面。

        此外,中国在2014年开始引入共同申报准则(Common Reporting Standard,简称CRS)协议之后,中国同各国政府互助合作,相互通报对方公民在自己国家财产信息的标准,以共同打击纳税人利用跨国信息不透明进行逃税漏税及洗钱等行为。

        目前,中国已与58个已激活信息的国家交换信息。

        新反避税条款搭配上CRS,可以说是“双管齐下”,那些热衷向“避税天堂”转移资产的人,或是涉及洗钱、漏税等不合规行为的人,今后恐怕将无所遁形。

        那么如何判定我们在海外工作或者移民的人受不受这项新税法的影响?共同申报准则又作用于哪些人呢?

        最重要的一点要看我们是什么样的税务居民身份。对于中国籍个人来说,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人应认定为中国税收居民。

        对于中国税收居民来说主要又分为三类,一是持有境外金融账户的中国税收居民,二是持有中国境内金融账户的非中国税收居民,还有就是持有境外保险或年金合同的中国税收居民。

        那属于以上几类中国税收居民的话,只要被CRS查到就要交税吗?

        也不是,CRS交换来的信息主要用来核查纳税人是否依法履行了纳税义务,并不是交换回来信息就直接征税。

        北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红强调,CRS主要实现的是金融账户信息的交换,至于应适用于怎样的税法取决于纳税人具体归属于哪个国家的居民纳税人,以及各国所采用的是属人原则还是属地原则。

        那如果我移民澳洲了还需要交中国的税吗?

        个人所得税法修订后对纳税人获得境外收入或移居境外的情况加强了纳税管理。

        其中第十条规定,纳税人获得境外收入或因移居境外注销中国户籍,应当依法办理纳税申报。

        同时,第十三条指出,居民个人从中国境外获得收入的,应当在获得收入的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。如果纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

        新个税法的出炉标志了中国在个人所得税上的完善,同时也标志了中国将严查所有通过不法手段逃税避税的现象。

        小编建议大家,无论是否移民到澳洲,多少了解一下这份最新的税法还是有好处的,根据新修正案判断自己的税务居民身份,评估自身受到的影响,才能最合理地进行税务筹划。


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